Кто платит взносы в ФСС

Что такое страховые взносы

Прежде чем перейти к теме страховых взносов, стоит сказать об изменениях в объединении фондов, которые произошли в 2023 году.

Страховые взносы — это обязательные и добровольные перечисления в госбюджет на ОПС, ОМС, соцстрахование и страхование от несчастных случаев на производстве (НС) и профзаболеваний (ПЗ). Благодаря этим взносам, перечисляемым с зарплат, трудоустроенные сотрудники получают выплаты, пособия, пенсионные начисления, а также могут лечиться в государственных учреждениях согласно программе обязательного медицинского страхования.

Законодательной базой выступают следующие нормы, установленные в статьях гл.34 N 117-ФЗ и N 125-ФЗ. Последний Федеральный закон отражает положения, касающиеся принципов обязательного соцстрахования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм). 

Как правило, взносы за сотрудников перечисляет работодатель, однако и индивидуальные предприниматели также могут делать взносы за себя самостоятельно. Если в штате есть наемные работники, осуществляющие трудовую деятельность по договору, в том числе по ГПХ — за них платит организация.

Если говорить о самозанятых, устроенных по договору ГПХ, обязанность по уплате взносов работодателем не установлена. Самозанятый при желании может добровольно перечислять средства в фонд, чтобы получать государственные льготы.

Виды страховых взносов

Если разделить взносы на две большие группы, есть те, которые подлежат обязательной уплате, и те, которые можно перечислять добровольно.

Первая группа — обязательные взносы — всегда перечисляются в налоговую единым платежом и отдельным платежом — в СФР (на травматизм). За каждого сотрудника, например, с заработной платы и премий, идут взносы на медицинское страхование, будущую пенсию, на случай временной нетрудоспособности, а также на страхование от НС и ПЗ. Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые ведут частную практику, самостоятельно должны перечислять деньги только на два вида страхвзносов: на ОМС и ОПС.

Отдельно стоит рассмотреть страховые взносы от несчастных случаев и производственных болезней (на травматизм): если человек работает по ГПХ, то работодатель будет платить только в том случае, если это прописано в договоре. Если говорить про наемных сотрудников — им полагается выплата в любом случае, так как обязанность по уплате взносов лежит на плечах организации.

Вторая группа — добровольные взносы — к ним относятся отчисления, которые могут по желанию переводить за себя ИП, самозанятые, нотариусы, адвокаты на ВНиМ, если хотят получать государственные пособия на ребенка, выплаты в случае болезни и др.

Обязательные трудовые взносы

• на пенсионное страхование (ОПС);
• на медицинское страхование (ОМС);
• ВНиМ — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• на страхование от НС и ПЗ (травматизм).

Какие взносы платят в ФСС

Как уже отмечали ранее в статье, отдельная оплата в ФСС происходила до января 2023 года. После этого произошло объединение ФСС и ПФР — теперь существует единый Социальный фонд России. Именно в этот внебюджетный фонд перечисляются средства за отдельные виды страхвзносов.

Большинство платежей проводят по ЕНП (единому налоговому платежу) напрямую в налоговую, однако есть исключения. Они касаются добровольных взносов индивидуальных предпринимателей и самозанятых за себя на социальное страхование по ВНиМ, а также взносов на травматизм. Средства поступают в СФР, а не в налоговую, как во всех остальных случаях.

Если говорить простыми словами про функцию Социального фонда — СФР обеспечивает компенсационные выплаты в виде пособий лицам, которые временно не могут осуществлять профессиональную деятельность, то есть работать. Причины, по которым человек не может работать и получает выплаты: болезнь, рождение ребенка или уход за ним, потеря временной трудоспособности из-за травмы, полученной на работе.

Важно отметить: взносы на ВНиМ относят к обязательным, если речь идет о наемных сотрудниках. В этом случае отчисления делает работодатель и проводит их в налоговую через единую платежку. Добровольными платежи по ВНиМ являются для ИП и самозанятых — их надо платить отдельно в СФР, также как и взносы на травматизм.

Тарифы страховых взносов в ФСС

Тариф напрямую влияет на сумму взносов, которые нужно заплатить так как его умножают на выплаты, с которых перечисляются ежемесячные обязательные платежи. Тарифную сетку для организаций и ИП устанавливает Социальный фонд.

Страховые взносы на травматизм должны платить работодатели за каждого трудоустроенного. От зарплаты сотрудника их размер может составлять от 0,2 до 8,5% согласно закону о тарифах. За последние годы не наблюдалось изменений в части размеров тарифов: с 2006 года значения остались прежними.

Наименьшее значение тарифа в размере 0,2% от зарплаты сотрудника будет применяться, если класс профессионального риска относится к I, а самый высокий в размере 8,5% — к 32 классу. Так, чем выше класс предприятия и чем большим рискам при осуществлении профессиональной деятельности подвергаются работники, тем больший тариф будет применяться. Например, полиграфические предприятия, торговый бизнес и почтовую деятельность относят к 1 классу с самым минимальным тарифом 0,2%. Максимальный тариф 0,8% установлен для предприятий, ведущих отлов диких животных, добывающих уголь и руды. Соответственно, чем опаснее предприятие, тем больше денег в СФР должен заплатить работодатель.

Чтобы отнести деятельность организации к определенному классу, Социальному фонду требуется ежегодное подтверждение основного вида деятельности. Если это не сделать самостоятельно, СФР сам присвоит ОКВЭД, но возьмет наибольшее значение по тарифной сетке. Правила не касаются индивидуальных предпринимателей — им не нужно подтверждать свой вид деятельности. За ИП Социальный фонд самостоятельно рассчитывает тариф, основываясь на данных из выписки.

Социальный фонд вправе предоставить тарифную скидку или, наоборот, применить надбавку до 40% от тарифа. Если охрана труда не нарушалась, не было летальных исходов на предприятии, а показатели по травматизму небольшие относительно среднеотраслевых, СФР может предоставить скидку организации или ИП в следующем году. При расчете скидки или надбавки учитываются показатели итогов работы за три года, а также затраты на обязательное страхование и состояние охраны труда.

Как рассчитать базу для начисления страховых взносов

Для взносов на травматизм не установлена предельная база, в отличие от других видов обязательных перечислений — ОПС, ОМС и ВНиМ. Это значит, что нет лимита, выше которого взносы не начисляются: деньги в Социальный фонд перечисляются со всех облагаемых выплат сотрудников согласно закону.

Что входит в базу:

• заработная плата, оплата за сверхурочные часы работы;
• премиальная часть;
• надбавки;
• отпускные.

А с таких видов выплат, как больничные, государственные пособия, единовременная материальная помощь сотрудникам в тяжелых ситуациях, травматизм не начисляют. Полный список исключений представлен в ст.20.2 N 125-ФЗ.

Сроки уплаты взносов

Взносы на травматизм, как мы уже упоминали ранее, оплачиваются отдельно в Социальный фонд и не входят в ЕНП. Важно производить оплату не позднее 15 числа следующего месяца. Например, если сотрудникам пришла зарплата и премия за май, то заплатить в СФР нужно до 15 июня, не позже. День уплаты должен быть рабочим, то есть если 15 число попадает на выходной, оплата переносится на следующий рабочий день.

Если говорить про добровольные взносы ВНиМ в Соцфонд — срок до 31 декабря. Важно не путать случаи, когда ВНиМ являются обязательными и входят в единую платежку, которая отправляется в налоговый орган.

Отчетность по взносам в ФСС

Отчитываться за взносы на травматизм необходимо ежеквартально Социальный фонд России по месту регистрации компании или по месту жительства, если дело касается ИП.

Сдавать отчетность по новой форме ЕФС-1 должны как организации, так и индивидуальные предприниматели до 25 числа каждые 3, 6, 9 и 12 месяцев. В бланке заполняется первый лист, а также 2 раздел, предусмотренный для заполнения информации о взносах на травматизм.

Если в организации работает меньше 10 человек, отчетность можно подавать на бумаге. Когда трудоустроено больше, чем 10 сотрудников, отчетность сдается в электронном виде.

Как проверяют уплату взносов

Социальный фонд по итогам сдачи отчетности проверяет, насколько правильно были начислены взносы, выявляет наличие расхождений по документам, а также смотрит, были ли в организации какие-то нарушения.

Если территориальному СФР потребуется проверить ИП или предприятие, работники фонда могут провести камеральную проверку, в ходе которой будут сверять информацию по документам, или выездную.

На что идут отчисления в ФСС

Благодаря обязательным и добровольным взносам в СФР работники организаций, ИП, самозанятые и другие люди, которые самостоятельно платят за себя в фонд, получают дополнительную гарантию и финансовую помощь от государства. В случае, если произойдет ситуация, при которой положена компенсация согласно законодательству, человек получит пособие.

Рассмотрим некоторые виды выплат, которые положены пострадавшему сотруднику на предприятии (источник: N 125-ФЗ):

• оплата расходов на реабилитацию после НС на производстве;
• оплата лекарственных средств и лечения и других дополнительных расходов;
• пособие по временной нетрудоспособности в связи с НС или профессиональным заболеванием;
• единовременная выплата в случае смерти;
• оплата расходов на изготовление необходимых технических средств для реабилитации.

Добровольно перечислять за себя взносы на ВНиМ могут ИП, самозанятые граждане, а также лица, ведущие частную практику. Так, благодаря добровольному страхованию можно получать пособие по беременности и родам, при рождении ребенка, а также при временной нетрудоспособности.

Заключение

Взносы уплачиваются в Социальный фонд России отдельным платежом только в двух случаях: при добровольных перечислениях по ВНиМ для самозанятых, ИП и лиц, ведущих частную практику, а также взносы на травматизм.